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“成本管控”主題月第二彈:增值稅發(fā)票的"學(xué)問"

2017-08-17 19:13:45來源:本站

    為進(jìn)一步增加公司員工財(cái)務(wù)知識,正確開具和使用發(fā)票,減輕公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān),降低公司支出成本。 8月9日,公司組織開展“增值稅發(fā)票如何變現(xiàn)?”培訓(xùn)講座。

    本次培訓(xùn)主要介紹了開具增值稅專用發(fā)票的作用以及在接收增值稅專用發(fā)票應(yīng)該注意的事項(xiàng)。通過理論結(jié)合公司實(shí)際案例的方式,通俗易懂的介紹增值稅專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,并就平時(shí)工作中遇到的常見問題進(jìn)行答疑解惑。


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       前不久,國家稅務(wù)總局編寫了《增值稅發(fā)票開具指南》,對增值稅發(fā)票的種類、開具基本規(guī)定以及部分特殊規(guī)定都有詳細(xì)的說明。增值稅發(fā)票“學(xué)問”那么多,你對增值稅發(fā)票的相關(guān)常識都了解嗎?沒到場參加培訓(xùn)的小伙伴不用失落~下面博環(huán)君帶你了解增值稅發(fā)票那些事兒。


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增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別?  

針對這一疑問,山東省煙臺市芝罘國稅局稅政科科長孫杰進(jìn)行了總結(jié):“專用發(fā)票和普通發(fā)票的不同之處主要有兩點(diǎn):一是開票主體不同。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點(diǎn)小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用;其他小規(guī)模納稅人需要使用的,只能通過當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各類納稅人領(lǐng)購使用。二是稅款是否允許抵扣。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項(xiàng)目外都不能抵扣。


2

開具發(fā)票有什么要求嗎?

單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。


3

納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自開嗎?

納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。

4

出差住宿該開哪種發(fā)票,是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票?

增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,兩者的根本區(qū)別在于前者可以進(jìn)行稅款抵扣,后者不可以。如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,可以選擇開增值稅普通發(fā)票,回單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷;如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。


5

聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填?

現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息,普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址與電話,目前未作強(qiáng)制要求。


6

哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專票?

目前,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿、建筑業(yè)、簽證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。

7

增值稅專用發(fā)票丟失了,怎么辦?

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的,按以下方法處理:

一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋绻麃G失前未認(rèn)證的,可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》),作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

來源:相關(guān)內(nèi)容整理自財(cái)稅秘籍



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